如何抵扣企业所得税？25%税率太重！9810如何申请免税退税？9810可免税不退税吗？可以

国家税务总局发布2025年第3号公告，明确跨境电商以9810监管方式出口海外仓的货物，可实行离境即退税、销售再核算模式。

卖家在货物报关离境后即可预申报退税，后续按销售情况核算差异，已销售且无税额差异的直接办结；未销售的需缴回预退税款后重新申报。

新政还简化备案要求，无法取得出口合同，可凭海外仓订仓单、租赁协议等替代备案。

9810模式，即“跨境电商出口海外仓”模式，是指境内企业将货物批量出口到海外仓，通过跨境电商平台完成交易后，再由海外仓将货物送达境外消费者。

01)如何走9810？全流程只需要5步骤

9810全流程，只需要五步骤。

第一步：你要获得海关的进出口权，有的地方叫做海关备案，总之你要获得海关的十位编码，这十位编码是和你现在跨境电商平台绑定的。

当然有一些特殊公司是五证合一，他的海关编码就是他营业执照上的编码，但这种公司特别少。

你申请完海关编码以后，你还要获得海关的介质卡。

第二步：在你的电子税务局后台进行税务备案，这个税务备案的名称叫退（免）税备案，你只有把这个退（免）税备案先做了，你才能做后面的预退税工作。

第三步：如果你找货代帮你报关出口，你要货代用你公司的名字去报关出口，你还要告诉货代在报关单上，海关监管模式要选9810，剩下的，你让货代按正常流程帮你报关出口，送到你指定的海外仓就可以。

重点：报关名称一定要用你的公司名称，海关监管方式一定要选9810。

第四步：在税务后台做9810的预退税，当报关出关以后，你的电子税务局后台就会自动获得海关报关单的推送，你根据推送的信息做预退税。

第二步和第四步，各个地方的税务执行口径不一样，有些地方，你只要在电子税务局后台去操作就可以。

有些地方，你需要把相关资料报到税务局，让专管员帮你审批。

每个地方的税务执行口径不一样，具体要根据你当地税务政策，提供相应资料就可以。

第五步：相当重要，就是核销预退税，按9810办理预退税，你退完了，你还要和税务核报核算。

核算期是什么时候呢？是税务机关办理出口预退税的次月1日到次年的4月30日前。

举例子，你在今年的1月份申报预退税，2月份税务办结出口预退税，把款打给你，那么在3月1日到第二年的4月30日前，你需要做预退税的核算。

如果你没有完成核销，你收到的税款是要退给税局。

02)卖家走9810如何申请免税和退税？

9810分免税和退税。

免税，免的是你销售的增值税，这个归海关谁管？归内贸专员管。

你的财务在每个季度结束以后，会申报增值税申报表，在这个申报表里，包括免税金额是多少，免税的依据是什么，去帮你申报，向谁申报？是向海关内贸专管员申报。

退税是什么？退税是海关外贸专管员管，大城市是这样分，但不清楚其他地方有没有分内贸和外贸？

外贸专管员只管退税，免税是内贸专管员管。

退税，外贸专管员是根据你的报关单和你的收汇金额来决定你提交的采购进项税要不要退给你？

关于如何办理免税和退税？需要你的财务和税务相关部门对接办理。

03）9810可以只做免税不退税吗？可以

首先要分清楚三个概念，一个是小规模卖家，一个是一般纳税人卖家，还有一个是小微企业。

小规模卖家和一般纳税人是指增值税，500万销售额以内统称为小规模卖家，它的税务特点是增值税可以只按1%征收。

销售额超过500万，就是一般纳税人卖家，一般纳税人卖商品，增值税就不是按1%征收，而是要按13%来征收。

小微企业指的是企业所得税，企业所得税也有标准，税前净利润在300万以内，叫小微企业，按照5%来征收企业所得税。

如果税前净利润超过300万，比如说3000001元，都要按照25%的税率来征收企业所得税。

小规模卖家做9810能不能只免税不退税呢？可以。

你在电子税务局后台做税务免抵税备案的时候，你只能选择“免税”这一项，其他都是灰色，都是不能选，之后，如果你想退税也是退不了的。

一般纳税人做9810能不能只免税不退税呢？可以。

因为做9810预退税，到第二年4月30日之前，如果你没有完成核销，你收到的税款要退给税局。

但在实操中是没有遇到过一般纳税人只免税不退税，因为退回来的税都是你的净利润，13%的净利润，谁不愿意自己的利润多一点呢？

04）如何抵扣企业所得税？25%税率太重

一般纳税人和小规模一样，做出口必须要拿到进项发票，因为出口退的是增值税。

而企业所得税是不免的，如果你没有进项发票，你的企业所得税会是一个巨大的麻烦。

以前，你买单出口，零申报，资金通过第三方进你个人账户，都无所谓；但现在你要纳税了，一定要拿到进项发票。

比如说你卖500万，你实际采购成本是300万，那你的企业所得税就会按照500万-300万，再扣除人工成本、快递费、包材费等费用之后再核算你的企业所得税，顶多是按照5%来征收，因为你的税前利润没有超过300万。

如果你拿不到进项发票，你销售额是500万，你的各种费用就很少，比如你的人工费用、仓储物流费用，七七八八的费用加起来能有三四百万那么多吗？不可能的。

因此，按照你的500万减去你的费用，净利润极大概率突破300万，那你要缴纳的企业所得税税率是25%，25%的税率是很重很重的……

所以大家一定要捋清楚，9810退免的只是增值税，企业所得税是不免不退，企业所得税靠进项发票等费用抵扣再核算征收。

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